Skriven av Marlene Uwiteka, grundare av Jemsu, redovisningsbyrån för e-handlare.
Momsregler e-handel är en av de största utmaningarna för dig som driver en webbutik för det mycket att hålla reda på. Oavsett om du säljer med eget lager, via dropshipping eller kombinerar dessa metoder, måste du som säljare ha stenkoll på de olika momsreglerna. Här går vi igenom allt du behöver veta.
Hur momsen ska tas ut beror på var varan befinner sig när den säljs.
Eget lager
Har du ett eget lager lagrar du själv varorna och skickar dem till kunderna.
Vilka momsregler som gäller beror på:
- om dina kunder befinner sig inom eller utanför EU
- och om försäljningen sker via din egen plattform eller någon annans (t.ex. Amazon).
Se vad du behöver tänka på nedan:
Tabell som beskriver momsregler e-handel vid eget lager
| Typ av försäljning | Regler för moms | Redovisning i momsdeklaration | Övrigt att tänka på |
|---|---|---|---|
| 1. Sälja inom EU via egen plattform |
|
Redovisa via OSS e-tjänsten eller enligt lokala momsregler i köparens land. | Håll koll på beloppsgränsen och anslut dig till OSS i tid om du passerar den. |
| 2. Sälja inom EU via någon annans plattform |
|
Du redovisar försäljningen i fält 35 i momsdeklarationen och i en periodisk sammanställning. | Plattformen ansvarar för att redovisa momsen till kunden. Kontrollera alltid vem som står som säljare. |
| 3. Sälja utanför EU via egen plattform |
|
Redovisas som export i fält 36 i momsdeklarationen. | Även om försäljningen inte redovisas i momsdeklarationen ska den alltid bokföras. |
| 4. Sälja utanför EU via någon annans plattform |
|
Redovisas som export i fält 36 i momsdeklarationen. | Försäljningen måste alltid bokföras även om den inte redovisas i momsdeklarationen. |
Dropshipping och momsrapportering i praktiken
Dropshipping betyder att du säljer men någon annan står för lager och frakt.
När kunden beställer hos dig, lägger du ordern hos leverantören som skickar varan direkt till kunden.
Vilka regler som gäller beror på var kunden och leverantören finns, så du behöver ha stenkoll på både moms och tull innan du säljer över gränserna. Se nedan de olika scenarier:
Tabell som beskriver momsregler e-handel vid dropshipping
| Typ av försäljning | Regler för moms | Redovisning i momsdeklaration | Övrigt att tänka på |
|---|---|---|---|
| 1. Sälja varor när både kunden och leverantören finns inom EU |
|
Via OSS eller enligt lokala momsregler. | OSS förenklar momsredovisning inom EU. Håll koll på beloppsgränsen. |
| 2. Sälja varor när både kunden och leverantören finns utanför EU |
|
Export i fält 36 i momsdeklarationen. | Du måste alltid bokföra försäljningen, även om du inte redovisar den i momsdeklarationen. |
| 3. Sälja varor när kunden finns inom EU och leverantören utanför EU |
|
Export i fält 36 i momsdeklarationen. | Informera plattformen om var varan skickas ifrån. Plattformens ansvar gäller endast vid order under 150 €. |
| 4. Sälja varor när kunden finns utanför EU och leverantören finns inom EU |
|
Export i fält 36 i momsdeklarationen. | Du måste alltid bokföra försäljningen, även om du inte redovisar den i momsdeklarationen. |
FAQ
Vad är skillnaden mellan momshantering vid eget lager och dropshipping?
Vid eget lager lagrar och skickar du produkterna själv, och momsen beror på om kunden finns inom eller utanför EU samt om försäljningen sker via din egen plattform eller en tredje part som Amazon. Vid dropshipping sköter en annan part lager och frakt, och momsen beror istället på var kunden och leverantören finns.
Vem ansvarar för momsen vid dropshipping?
Du som säljare och även om leverantören skickar direkt till kunden.
Är du e-handlare och tycker att det är svårt att förstå alla momsregler? Kontakta oss. Vi är en redovisningsbyrå som är specialiserad på e-handel. Vi hjälper dig hantera lager och dropshipping på rätt sätt.
