Momsregler e-handel är en av de största utmaningarna för dig som driver en webbutik för det mycket att hålla reda på. Oavsett om du säljer med eget lager, via dropshipping eller kombinerar dessa metoder, måste du som säljare ha stenkoll på de olika momsreglerna. Här går vi igenom allt du behöver veta.
Hur momsen ska tas ut beror på var varan befinner sig när den säljs.
Eget lager:
Har du ett eget lager lagrar du själv varorna och skickar dem till kunderna.
Vilka momsregler som gäller beror på:
- om dina kunder befinner sig inom eller utanför EU
- och om försäljningen sker via din egen plattform eller någon annans (t.ex. Amazon).
Se vad du behöver tänka på nedan:
Tabell som beskriver momsregler e-handel vid eget lager:
Dropshipping och momsrapportering i praktiken
Dropshipping betyder att du säljer men någon annan står för lager och frakt.
När kunden beställer hos dig, lägger du ordern hos leverantören som skickar varan direkt till kunden.
Vilka regler som gäller beror på var kunden och leverantören finns, så du behöver ha stenkoll på både moms och tull innan du säljer över gränserna. Se nedan de olika scenarier:
Tabell som beskriver momsregler e-handel vid dropshipping:
| Typ av försäljning | Regler för moms | Redovisning i momsdeklaration | Övrigt att tänka på |
|---|---|---|---|
| 1. Sälja varor när både kunden och leverantören finns inom EU | • Under 99 680 kr/år till privatpersoner i andra EU-länder → svensk moms. • Över 99 680 kr/år → moms enligt kundens land. • Registrera dig för moms i respektive land eller använd OSS. • Du redovisar försäljningen till svenska kunder som vanlig svensk försäljning. |
Via OSS eller enligt lokala momsregler. | OSS förenklar momsredovisning inom EU. Håll koll på beloppsgränsen. |
| 2. Sälja varor när både kunden och leverantören finns utanför EU | • Räknas som export. • Du tar inte ut någon svensk moms. • Du kan behöva registrera dig i kundens land. |
Export i fält 36 i momsdeklarationen. | Du måste alltid bokföra försäljningen, även om du inte redovisar den i momsdeklarationen. |
| 3. Sälja varor när kunden finns inom EU och leverantören utanför EU | • Order under 150 €: använd IOSS, ta ut moms enligt kundens land, leverantören anger ditt IOSS-nummer. • Utan IOSS: försäljningen är momsfri, kunden betalar moms i tullen. • Via plattform (under 150 €): plattformen ansvarar för momsen. • Via plattform (över 150 €): momsfri försäljning, kunden betalar moms i tullen. •När kunden finns inom EU och leverantören utanför EU blir tull- och IOSS-frågor centrala. Dessa specifika momsregler e-handel kräver att du har full kontroll på varans ursprung och värde. |
Export i fält 36 i momsdeklarationen. | Informera plattformen om var varan skickas ifrån. Plattformens ansvar gäller endast vid order under 150 €. |
| 4. Sälja varor när kunden finns utanför EU och leverantören finns inom EU | • Du bokför det som export. • Du tar inte ut någon svensk moms. • Du kan behöva registrera dig i kundens land. |
Export i fält 36 i momsdeklarationen. | Du måste alltid bokföra försäljningen, även om du inte redovisar den i momsdeklarationen. |
Är du e-handlare och tycker att det är svårt att förstå alla momsregler? Kontakta oss. Vi är en redovisningsbyrå som är specialiserad på e-handel. Vi hjälper dig hantera lager och dropshipping på rätt sätt.
