Vad är OSS-moms och när ska jag använda det?

Skriven av Marlene Uwiteka, grundare av Jemsu, redovisningsbyrån för e-handlare.

Kort svar: OSS (One Stop Shop) är ett EU-system som låter dig redovisa moms på försäljning till privatpersoner i andra EU-länder via en enda deklaration i Sverige istället för att momsregistrera dig i varje enskilt land. Du behöver använda OSS när din sammanlagda försäljning av varor och vissa tjänster till privatpersoner i andra EU-länder överstiger tröskeln på 10 000 € per år. Över tröskeln ska du ta ut köparlandets momssats, inte den svenska.

Vad betyder OSS?

OSS står för One Stop Shop och är EU:s system för att förenkla momsredovisning vid gränsöverskridande försäljning till konsumenter (B2C). Istället för att momsregistrera dig i varje land där du har kunder, redovisar du all sådan EU-försäljning i en kvartalsvis OSS-deklaration hos Skatteverket, som fördelar momsen vidare till respektive land.

OSS gäller din försäljning till privatpersoner i andra EU-länder. Säljer du B2B (till momsregistrerade företag) gäller andra regler och då är det oftast omvänd skattskyldighet och köparen redovisar momsen.

När måste jag använda OSS? Tröskeln på 10 000 €

Det finns en gemensam EU-tröskel:

• Under 10 000 € per år (sammanlagd B2C-försäljning av varor + digitala tjänster till alla andra EU-länder tillsammans): du får ta ut svensk moms och redovisa den vanligt i din svenska momsdeklaration.
• Över 10 000 € per år: du ska ta ut köparlandets momssats och redovisa via OSS (eller momsregistrera dig i varje land, men OSS är nästan alltid enklare).

Viktigt: tröskeln är sammanlagd för alla EU-länder och inte per land. Säljer du för 6 000 € till Tyskland och 5 000 € till Finland har du passerat tröskeln.

Du kan också välja att gå med i OSS frivilligt även under tröskeln, om du vill ta ut lokal moms från start.

Vad innebär ”köparlandets moms”?

När du passerat tröskeln ska varje försäljning beskattas med momssatsen i det land där kunden finns. Några exempel på standardmomssatser:

Det betyder att din butik i praktiken behöver kunna räkna ut och ta ut rätt momssats baserat på leveransland. De flesta e-handelsplattformar (inklusive Shopify) kan konfigureras för detta men du måste aktivera och kontrollera inställningen.

Hur registrerar jag mig för OSS?

1. Logga in på Skatteverkets e-tjänst för OSS (Mina sidor / e-tjänsten ”Särskild ordning – OSS”).
2. Ansök om att bli registrerad i unionsordningen (för varor och tjänster från Sverige till andra EU-länder).
3. Registreringen gäller normalt från början av kvartalet efter ansökan.
4. Därefter lämnar du en OSS-deklaration varje kvartal och betalar in momsen samlat till Skatteverket.

Hur bokför och redovisar jag OSS-moms?

• OSS-momsen redovisas inte i din vanliga momsdeklaration, den har en egen kvartalsdeklaration.
• Du behöver ändå bokföra den utgående momsen per land, så att din OSS-deklaration kan fyllas i korrekt. Använd separata momskonton eller en tydlig struktur per land/momssats.
• Själva varuförsäljningen bokförs som vanligt som intäkt; det är hanteringen av den utländska momsen som skiljer sig.

Kopplat till hur du i övrigt bokför din e-handelsförsäljning, se vår artikel om att bokföra Shopify-försäljning.

Vanliga misstag med OSS

• Att fortsätta ta ut svensk moms efter att tröskeln passerats. Då redovisar du fel moms till fel land.
• Att tro att tröskeln gäller per land. Den är sammanlagd för hela EU.
• Att blanda ihop OSS och IOSS. IOSS gäller import av varor under 150 € från länder utanför EU (t.ex. dropshipping från Kina), det är ett annat system. Se vår artikel om moms vid dropshipping från Kina.
• Att glömma kvartalsdeklarationen. OSS-deklaration ska lämnas även om försäljningen ett kvartal var noll (nolldeklaration).
• Att inte separera B2B och B2C. OSS gäller bara försäljning till privatpersoner.

Vanliga frågor

Måste jag använda OSS?

Bara om du passerar 10 000 €-tröskeln i B2C-försäljning till andra EU-länder. Under tröskeln får du ta ut svensk moms. Du kan gå med frivilligt.

Vad är skillnaden mellan OSS och IOSS?

OSS gäller varor och tjänster som säljs inom EU till konsumenter. IOSS gäller import av varor under 150 € från länder utanför EU. Olika system, olika situationer.

Gäller OSS för försäljning till företag i EU?

Nej. OSS är för B2C. Vid B2B-försäljning till momsregistrerade företag gäller normalt omvänd skattskyldighet.

Hur ofta lämnar jag OSS-deklaration?

Varje kvartal, via Skatteverkets e-tjänst även vid noll försäljning.

Räknas digitala tjänster in i tröskeln?

Ja, försäljning av digitala tjänster till konsumenter i EU räknas in i samma 10 000 €-tröskeln som varorna.

Vad händer om jag glömmer registrera mig för OSS trots att jag passerat tröskeln?

Kommer din ansökan in för sent blir ditt företag skyldigt att momsregistrera dig och betala moms i varje EU-land du säljer till, istället för att kunna samla allt i en OSS-deklaration — betydligt mer administrativt krävande. Du riskerar också att ha redovisat fel moms (svensk istället för köparlandets) under tiden, vilket kan behöva rättas i efterhand.

Kan jag avregistrera mig från OSS om min försäljning minskar?

Ja. Du anmäler det till Skatteverket i OSS-e-tjänsten senast 15 dagar innan utgången av det kvartal som föregår det kvartal du vill sluta använda ordningen,  avregistreringen börjar sedan gälla från och med första dagen i nästa kalenderkvartal. Går din försäljning under 10 000 €-tröskeln (99 680 kr) igen kan du välja att gå tillbaka till att redovisa svensk moms istället.

Behöver jag OSS om jag bara säljer via en marknadsplats som Amazon?

Ja, som svensk (EU-etablerad) e-handlare gäller OSS för din B2C-försäljning inom EU oavsett om du säljer via Amazon eller din egen plattform. Amazon blir inte automatiskt momsansvarig (”deemed supplier”) för din försäljning bara för att den sker via dem,  den regeln gäller bara om säljaren INTE är EU-etablerad, eller vid import av varor under 150 € från länder utanför EU (då gäller istället IOSS).