Skriven av Marlene Uwiteka, grundare av Jemsu, redovisningsbyrån för e-handlare.
Kort svar: det beror på om du använder importordningen (IOSS) eller inte. Använder du importordningen tar du ut moms redan när kunden köper. Gör du inte det blir försäljningen momsfri och kunden betalar i stället importmoms (och eventuell tull) när varan kommer in i EU.
Snabbversionen
- Med importordningen (IOSS), order under 150 €: du tar ut köparlandets moms vid försäljningen och redovisar i e-tjänsten One Stop Shop (OSS). Varan går smidigt genom tullen.
- Utan importordningen: försäljningen blir momsfri, kunden betalar importmoms och ev. tull vid tullen. Du redovisar som export (fält 36 i momsdeklarationen).
- Din leverantör måste meddela ditt IOSS-nummer till tullen: du kan inte använda leverantörens eller agentens nummer, du behöver ett eget.
Vad är importordningen (IOSS)?
Importordningen, på engelska IOSS (Import One-Stop Shop), är ett förenklat momssystem för när du säljer varor direkt till privatpersoner i EU och varan skickas från ett land utanför EU, till exempel Kina. Det är precis den situation en dropshippare befinner sig i.
Importordningen kan användas när kundens hela order är värd mindre än 150 euro. Du registrerar dig frivilligt, tar ut moms enligt kundens lands regler och redovisar momsen i EU:s e-tjänst One Stop Shop (OSS).
Om du använder importordningen
Då tar du ut moms vid försäljningen med köparlandets momssats (säljer du till en polsk kund tar du ut polsk moms, och så vidare). Viktigt: din leverantör måste fylla i ditt IOSS-nummer i tulldeklarationen, annars kan det bli importmoms på varan trots att du redan tagit ut moms.
- Kunden ser hela priset direkt och slipper överraskningar i tullen.
- Du redovisar momsen samlat i e-tjänsten One Stop Shop (OSS).
- Gäller order under 150 euro.
Om du inte använder importordningen
Då blir din försäljning momsfri, och kunden måste själv betala importmoms (och eventuellt tull och en hanteringsavgift) när varan kommer till tullen. Du redovisar försäljningen som export i fält 36 i din momsdeklaration.
Nackdelen: kunden får en oväntad räkning vid leverans, vilket ofta leder till missnöje och returer. För en e-handel som vill växa är det sällan ett bra läge i längden.
Kan jag använda min agents eller leverantörens IOSS-nummer?
Nej. Det här är ett vanligt misstag. Använder du importordningen behöver du ett eget IOSS-nummer (eller en registrerad förmedlare). Din leverantör ska sedan ange ditt nummer i tulldeklarationen men du kan inte använda leverantörens eller agentens eget nummer som ditt.
Säljer du via någon annans plattform (marknadsplats)?
Om du säljer via en annans plattform och ordern är värd under 150 euro kan plattformen bli den som anses sälja varan till kunden och som ska redovisa momsen. Din försäljning sker då till plattformen och kan redovisas som export (fält 36). Informera plattformen om att varan skickas från ett land utanför EU.
150-eurosgränsen, viktig detalj
Importordningen gäller bara försändelser med ett ordervärde upp till 150 euro. Är ordern värd mer gäller vanliga importregler: momsen (och eventuell tull) hanteras vid gränsen. Har du en blandning av billiga och dyra varor behöver du hålla koll på båda flödena.
IOSS eller OSS, vad är skillnaden?
- Importordningen/IOSS: varor som skickas från utanför EU (t.ex. Kina) direkt till EU-kund, ordervärde upp till 150 €.
- OSS (unionsordningen): varor som redan finns inom EU och säljs till privatpersoner i andra EU-länder. Här gäller tröskeln 99 680 kr/år – under den tar du ut svensk moms, över den köparlandets moms.
Dropshippar du direkt från Kina är det importordningen som är relevant. Har du lager (eller leverantör) inom EU gäller OSS-reglerna. Momsen redovisas i båda fallen via e-tjänsten One Stop Shop.
Vanliga misstag vi ser
- Använder agentens/leverantörens IOSS-nummer i stället för ett eget.
- Glömmer att se till att leverantören anger ditt IOSS-nummer till tullen.
- Tror att all dropshipping är momsfri.
- Missar 150 €-gränsen.
- Blandar ihop importordningen (IOSS) och unionsordningen (OSS).
Snabb checklista
- Säljer du till privatpersoner i EU och skickar från ett land utanför EU? så kan Importordningen kan vara aktuell.
- Är ordern under 150 €? så kan Importordningen kan användas.
- Har du ett eget IOSS-nummer (eller förmedlare)?
- Ser du till att leverantören anger ditt IOSS-nummer i tulldeklarationen?
- Redovisar du momsen i e-tjänsten One Stop Shop?
Vanliga frågor
Är dropshipping från Kina momsfritt?
Nej. Antingen tar du ut moms vid försäljningen (med importordningen) eller så blir försäljningen momsfri men kunden betalar importmoms vid tullen. Momsen försvinner inte.
Måste jag registrera mig för importordningen?
Nej, det är frivilligt. Men det ger en bättre köpupplevelse för dina EU-kunder eftersom de slipper betala moms vid tullen.
Vilken momssats ska jag ta ut med importordningen?
Köparlandets momssats, landet där kunden finns.
Vad händer om ordern kostar mer än 150 €?
Då kan importordningen inte användas. Försäljningen blir momsfri (export) och kunden betalar moms och eventuell tull vid gränsen.
Osäker på hur just din dropshipping ska hanteras? På Jemsu jobbar vi bara med e-handlare. Boka ett möte så tittar vi på din situation.
