Dropshipping moms är en av de vanligaste frågorna vi får från e-handlare som säljer utan eget lager. Det är inte alltid självklart vem som ska registrera och betala momsen, eftersom det beror på var varan skickas ifrån, var kunden befinner sig och hur du säljer. Den här guiden går igenom vem som ansvarar för momsen, hur IOSS fungerar vid import från länder utanför EU som Kina, vad det innebär när din agent skickar med DDP, vad den nya tullavgiften från juli 2026 betyder för dig, och vad som gäller om du istället dropshippar varor som redan finns inom EU.
Vem ska ta ut moms vid dropshipping, du eller leverantören?
Det är normalt du som e-handlare, inte din leverantör, som är säljare gentemot slutkunden, även om varan skickas direkt från leverantören. Många leverantörer i till exempel Kina fakturerar dig utan moms, och det är lätt att tolka det som att ingen moms behöver tas ut alls. Så är det inte. Moms ska alltid betalas på varor som importeras till EU, oavsett värde. Frågan är bara vem som betalar den och när.
Det finns tre vanliga upplägg:
- Du använder IOSS: du tar ut momsen av kunden direkt i kassan, med kundlandets momssats, och redovisar den till Skatteverket. Kunden får paketet utan extra momsavgifter.
- Din agent skickar DDP: agenten eller transportören betalar tull och importmoms när varan kommer in i EU, och lägger kostnaden på sin faktura till dig. Det är det vanligaste upplägget bland dropshippare.
- Varken IOSS eller DDP: då betalas importmomsen när varan kommer in i EU, oftast av kunden, tillsammans med transportörens hanteringsavgift.
Vad är IOSS och varför är det viktigt för dropshipping moms-frågan?
IOSS (Import One Stop Shop, på svenska importordningen) är ett EU-system som låter dig ta ut moms på importerade varor redan vid köpet och redovisa den i en enda månatlig deklaration. Utan IOSS, och utan att agenten skickar DDP, får kunden betala momsen vid gränsen när paketet anländer.
För dropshipping, där varorna oftast skickas direkt från länder utanför EU, avgör IOSS om kunden får en smidig leverans eller en överraskande avgift vid dörren. Med IOSS tar du ut kundlandets moms. Säljer du till en kund i Tyskland är det alltså tysk moms, till en kund i Sverige svensk moms.
Gäller IOSS även om varan skickas direkt från Kina till kunden?
Ja. IOSS gäller oavsett om varan går via ditt eget lager eller skickas direkt från leverantören i Kina. Det avgörande är att varan importeras till EU, säljs till en konsument inom EU och att försändelsen har ett värde på högst 150 euro. Beloppet gäller per försändelse och avser varans värde, inte frakten.
Just direktleveransmodellen är själva kärnan i dropshipping och därför är IOSS särskilt relevant för den här affärsmodellen.
Ny tullavgift från 1 juli 2026, även billiga varor får tull
Fram till sommaren 2026 var varor värda högst 150 euro tullfria när de importerades till EU. Den tullfriheten är nu borttagen. Sedan den 1 juli 2026 tar Tullverket ut en tullavgift på 3 euro per varupost på försändelser värda högst 150 euro som skickas till konsumenter från länder utanför EU. Det betyder i praktiken:
- Avgiften räknas per varupost, inte per paket. Innehåller ett paket två olika varor, till exempel ett mobilskal och en tröja, blir tullen 6 euro. Flera likadana varor räknas oftast som en varupost.
- IOSS täcker inte tullen. IOSS gäller bara momsen. Tullen måste hanteras separat, antingen genom att den tas ut i kassan och hanteras av dig, din leverantör eller transportören, eller genom att kunden betalar den vid leverans.
- Avgiften är tillfällig. Den gäller till den 1 juli 2028 och ersätts sedan av en procentuell tull enligt tulltaxan.
För dropshippare som säljer billiga produkter kan 3 euro per varupost äta upp en stor del av marginalen. Räkna in tullen i din prissättning och i din varukostnad, och se till att kunden vet vad som gäller innan köpet.
Vad händer om varan kostar mer än 150 euro?
Om försändelsens värde överstiger 150 euro kan du inte använda IOSS. Då ska importmoms och tull enligt den vanliga tulltaxan betalas vid importen, oftast via transportören, agenten eller ett tullombud. Om det inte är förberett får kunden betala extra avgifter vid leverans, och det är en vanlig orsak till missnöjda kunder och returer inom dropshipping.
Måste jag registrera mig för IOSS om jag dropshippar från Kina?
Nej, IOSS är frivilligt. Men utan IOSS, och utan att agenten skickar DDP, får kunden betala moms, tull och transportörens avgift vid leverans, vilket ofta leder till obetalda paket, returer och sämre recensioner. Säljer du regelbundet varor under 150 euro som skickas direkt till kunder inom EU är IOSS därför ofta värt det.
Ett svenskt bolag ansöker om IOSS direkt hos Skatteverket, utan mellanhand. Bara företag som är etablerade utanför EU behöver utse en representant.
Säljer du via en marknadsplats? Om du säljer importerade varor på högst 150 euro via en plattform, till exempel en stor marknadsplats, är det plattformen som ansvarar för momsen på försäljningen till kunden. Då behöver du inte själv hantera IOSS för de försäljningarna.
Vad är DDP och hur påverkar det momsen vid dropshipping?
De flesta dropshippare har inget eget IOSS-nummer. Istället sköter agenten eller leverantören allt genom att skicka varorna DDP, Delivered Duty Paid. Det betyder att agenten, eller transportören agenten anlitar, betalar tull och importmoms när varan kommer in i EU. Kunden får paketet utan extra avgifter vid dörren, och kostnaden läggs på agentens faktura till dig.
För kunden fungerar det alltså ungefär som IOSS. Men för din bokföring och din moms finns det några saker du behöver ha koll på.
- Fråga agenten hur tullen och momsen hanteras. Ibland används agentens eget IOSS-nummer, ibland ett nummer som tillhör transportören, och ibland betalas momsen vid importen utan IOSS. Ett IOSS-nummer ska tillhöra säljaren, eller vara ett nummer som en registrerad mellanhand har fått specifikt för just ditt företag. Används ett nummer som delas av många e-handlare kan momsen hamna fel, och det är du som säljare som bär risken.
- Momsen som agenten betalar är oftast inte avdragsgill för dig. Har importen inte gjorts i ditt företags namn kan du normalt inte dra av den importmoms agenten har betalat. Då är den en kostnad, och den ska räknas in i din varukostnad tillsammans med frakten och tullen.
- Se upp så att momsen inte betalas två gånger. Om du tar ut moms av kunden i kassan och samtidigt betalar för moms på agentens faktura, kan det i praktiken bli dubbel moms på samma vara. Det äter direkt av din marginal. Hur din egen försäljning ska momsredovisas beror på hur importen är upplagd, så stäm av det innan du sätter priserna.
- Be om en specificerad faktura. En DDP-faktura brukar bara visa ett totalbelopp per order. Be agenten dela upp den i varukostnad, frakt, tull och moms. Utan den uppdelningen vet du inte vad din verkliga varukostnad är, och det blir svårt att bokföra rätt.
- Tullen på 3 euro från juli 2026 ingår ofta i DDP-priset. Har din agent höjt priserna sedan i somras är det sannolikt därför. Räkna med 3 euro per varupost i din kalkyl, oavsett om agenten redovisar det separat eller inte.
Hur skiljer sig dropshipping moms inom EU jämfört med import utanför EU?
Momsen fungerar olika beroende på om varan redan finns inom EU eller importeras utifrån.
Varor som redan finns inom EU: Säljer du varor från ett lager inom EU till konsumenter i andra EU-länder gäller en gemensam tröskel på 10 000 euro per år. Tröskeln räknas sammanlagt för all sådan försäljning till hela EU. Under tröskeln tar du ut svensk moms. Över tröskeln ska du ta ut kundlandets moms, och det kan du redovisa via OSS istället för att momsregistrera dig i varje land. Skickas varan från en leverantör i ett annat EU-land kan det påverka var momsen ska redovisas, så stäm av upplägget innan du börjar sälja.
Import från länder utanför EU: hanteras via IOSS om försändelsen är värd högst 150 euro, eller via agentens DDP-upplägg. Tull tillkommer enligt reglerna ovan.
Importerar du varor till ett eget lager i Sverige gäller vanlig import. Då betalar ditt företag tull enligt tulltaxan oavsett varornas värde, och importmomsen redovisas i din vanliga momsdeklaration.
Läs mer om hur vi hjälper dig med hela momsbilden för dropshipping på vår tjänstesida för dropshipping.
Vanliga frågor om dropshipping moms
Vad är skillnaden mellan OSS och IOSS?
OSS gäller försäljning av varor som redan finns inom EU till konsumenter i andra EU-länder. IOSS gäller import av varor från länder utanför EU i försändelser värda högst 150 euro. Dropshipping från till exempel Kina hanteras därför via IOSS, inte OSS.
Måste jag ta ut moms vid dropshipping från Kina?
Moms ska alltid betalas på varor som importeras till EU. Använder du IOSS tar du ut kundlandets moms i kassan. Skickar din agent DDP betalar agenten importmomsen och lägger den på sin faktura till dig. Annars betalas importmomsen när varan kommer in i EU, oftast av kunden.
Vad betyder DDP vid dropshipping?
DDP står för Delivered Duty Paid och innebär att agenten eller transportören betalar tull och importmoms innan varan levereras. Kunden slipper avgifter vid leverans, men kostnaden läggs på din faktura från agenten. Den moms agenten betalar är oftast inte avdragsgill för dig och ska då räknas in i din varukostnad.
Behöver jag IOSS om min agent skickar DDP?
Inte nödvändigtvis, eftersom agenten då hanterar tull och moms vid importen. Men fråga hur det är upplagt och vems IOSS-nummer som används, och kontrollera att du inte betalar momsen två gånger, både i kassan och via agentens faktura.
Tillkommer tull på varor under 150 euro?
Ja, sedan den 1 juli 2026 tas en tullavgift på 3 euro per varupost ut på försändelser värda högst 150 euro från länder utanför EU. IOSS omfattar bara momsen, inte tullen.
Vad kostar det att registrera sig för IOSS?
Registreringen är kostnadsfri. Ett svenskt bolag ansöker direkt hos Skatteverket. Bara företag som är etablerade utanför EU behöver en representant, och det innebär en löpande kostnad.
Vad händer om jag inte hanterar dropshipping moms korrekt?
Kunden kan få oväntade moms- och tullavgifter vid leverans, vilket ofta leder till returer och missnöjda kunder. Om du ska redovisa moms och inte gör det riskerar du dessutom efterbeskattning och skattetillägg från Skatteverket.
